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【會計室】通報-臺中市政府民政局-自行評估實施計畫

  • 最後異動時間: 2018-06-22
  • 發布單位: 臺中市政府民政局

臺中市政府民政局

內部控制制度自行評估實施計畫

104年 5月21日訂定

ㄧ、依據

臺中市政府民政局(以下簡稱本局)為辦理內部控制制度自行評估作業,依據市府函頒之「臺中市政府各機關內部控制制度自行評估原則」第四點及本局內部控制制度之規定,特訂定「臺中市政府民政局內部控制制度自行評估實施計畫」(以下簡稱本計畫)。

二、目的

為衡量本局內部控制制度設計及執行之有效性,以確保內部控制五項組成要素持續有效運作,並提出本局內部控制制度自行評估有效程度整體結果。

三、實施對象

本局各科室暨全體同仁。

四、實施方式

本局針對整體層級評估作業與內部各單位之作業層級自行評估作業,每年至少辦理一次;各科室得視其業務屬性或需要,提出抽核方式、範圍及比率,以作為執行依據。

五、評估時間、範圍與方式

(ㄧ)評估時間:

103年1月30日104年4月30日

(二)評估範圍與方式:

1、作業層級自行評估部分

(1)本局各科室應依所設計之控制作業項目(包括:共通性業務及個別性業務與跨職能業務,如附件1),辦理評估作業。

(2)各科室辦理作業層級自行評估時,應依照所設計之自行評估表,根據評估結果於自行評估情形欄勾選「符合」、「未符合」或「不適用」。勾選「符合」者,應檢附各項評估重點執行軌跡之佐證資料;勾選「未符合」者,應於評估情形說明欄詳細述明,且於撰寫結論時一併敘明須採行之改善措施;勾選「不適用」者,應於評估情形說明欄敘明理由及是否須檢討修正評估重點。

(3)為確保作業層級自行評估之有效性,各科室佐證資料之蒐集應依臺中市政府民政局評估內部控制制度抽核標準表(如附表)辦理,採隨機抽樣方式,自母體抽核一定之樣本數量作為佐證依據,倘所抽出之樣本有未符合評估重點之情況時,評估情形即應勾選「未符合」,並依規定填具未符合項目一覽表。

 

 

 

附表  臺中市政府民政局評估內部控制制度抽核標準表

評估期間母體發生頻率

每次評估所需最少樣本量

每日多筆

15

每日一筆

10

每週一筆

5

每月一筆

1

不定期,評估期間總筆數>200

15

不定期,評估期間總筆數約51200

10

不定期,評估期間總筆數約1650

5

不定期,評估期間總筆數約115

1

(4)各科室自行評估結果須經由科室主管簽章確認後,送交本局內部控制專案小組幕僚單位(會計室)綜整。

(5)本局內部控制專案小組幕僚單位(會計室)綜整各單位作業層級自行評估表後,編製作業層級自行評估統計表及未符合項目一覽表,以作為評估整體層級控制作業要素之參據。

2、整體層級自行評估部分:

(1)按內部控制五項組成要素之架構,由下而上評估本局內部控制制度之實施狀況。

(2)各科室辦理整體層級自行評估作業,乃參酌市府訂頒之「各機關內部控制制度整體層級有效性判斷參考項目」全數納為本局本年度辦理整體層級評估之判斷項目,各判斷項目分工情形如附件2。

(3)各評估單位應就所負責之判斷項目蒐集足夠之佐證資料,俾作為勾選評估結果、填列佐證資料清單、評估情形說明、改善措施或具體興革建議之依據。主辦單位則依據各判斷項目之評估結果及評估發現之內部控制缺失,評估各組成要素之落實程度並勾選評估結果。

六、評估作業之流程與時程

(ㄧ)作業層級自行評估部分

本局內部控制專案小組幕僚單位(會計室)104年5月底前通知各科室辦理。各科室應於104年6月10日前,就其負責業務逐一評估與檢視自行評估表內作業流程與控制重點項目,將評估結果填寫於自行評估表,相關佐證資料自存備查。

(二)整體層級評估作業部分

由負責各判斷項目及組成要素之評估單位及主辦單位進行評估,於104年6月18日前,將評估意見填寫於評估明細表,送研擬自行評估計畫單位(會計室)彙整,相關佐證資料自存備查。

(三)研擬自行評估計畫單位(會計室)將各科室所完成之內部控制制度評估意見(含改善措施/具體興革建議),連同所發現之內部控制重大缺失,據以編製評估總表,於104年6月30日前完成。

七、評估結果

(ㄧ)評估內部控制制度之結果分為「落實」、「部分落實」、「未落實」三方面判斷。

(二)研擬自行評估計畫單位(會計室)將載有評估結果之評估總表,併同評估明細表、作業層級自行評估統計表及未符合項目一覽表,提經本局內部控制專案小組會議審議通過或簽陳該專案小組召集人核定後,於104年7月31日前簽報機關首長。

(三)研擬自行評估計畫單位(會計室)將整體層級自行評估明細表所列之改善措施或具體興革建議,併同作業層級自行評估未符合項目一覽表交由內部稽核幕僚單位(秘書室)追蹤其改善或辦理情形。

八、其他

本計畫奉核後實施,如有未盡事宜,得隨時修正之。

  • 市府分類: 資訊管理
  • 發布日期: 2015-06-22
  • 點閱次數: 535

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